Самозанятость для репетитора в 2026 году: пошаговая инструкция

Репетитор без оформления живёт на честном слове. Он не покажет доход банку, когда придёт за ипотекой, и не возьмёт заказ от онлайн-школы, которой нужен закрывающий документ. Самозанятость снимает оба ограничения за десять минут и стоит 4 % от того, что платят ученики.

Всё описанное ниже действует на сентябрь 2026 года. Две вещи прошлогодние инструкции ещё не учитывают: больничные для самозанятых и правила работы через Profi.ru и Авито, которые заработают 1 октября.

Коротко

• Ставка налога - 4 % с оплат от частных учеников и 6 % с оплат от юрлиц и ИП. До конца 2028 года их не могут поднять: это прямо записано в ч. 3 ст. 1 закона 422-ФЗ.
• Лимит дохода - 2,4 млн ₽ в год. Он ни разу не индексировался, а законопроект о повышении до 4,3 млн ₽ внесён в августе 2026 года и пока не принят.
• Регистрация бесплатная, занимает 5-10 минут через «Мой налог», Госуслуги или банк. Лицензия и онлайн-касса репетитору не нужны.
• Новичку дают вычет 10 000 ₽: пока он не израсходуется, ставки снижены до 3 и 4 %.
• С 1 января 2026 года самозанятый может добровольно платить взносы и получать больничные - по закону 456-ФЗ от 15 декабря 2025 года.

Нужно ли репетитору оформлять самозанятость#

Да, если вы берёте за занятия деньги. Репетиторство - предпринимательская деятельность, и доход от неё облагается налогом независимо от того, оформлены вы или нет. Вопрос только в том, какой режим выбрать. Самозанятость в законе называется налогом на профессиональный доход, сокращённо НПД, и дальше в тексте встречается именно это сокращение.

Самый живучий миф в этой теме - «налоговые каникулы для репетиторов». С 2017 по 2019 год п. 70 ст. 217 НК РФ освобождал репетиторов, нянь и сиделок от НДФЛ: достаточно было уведомить инспекцию о деятельности. С 1 января 2020 года эта льгота не действует, продлений не было (Тинькофф Журнал, Главная книга). Если поисковая выдача обещает вам «налоговые каникулы для репетиторов» - это статья, которую не обновляли шесть лет.

Миф посвежее: «самозанятость отменяют в 2026 году». В октябре 2025 года Совет Федерации рекомендовал правительству проработать досрочное завершение эксперимента, но рекомендацию отклонили; министр экономического развития Максим Решетников назвал позицию о неизменности режима до 2028 года принципиальной. Единственная реальная правка 422-ФЗ за 2026 год - закон 285-ФЗ от 4 августа, техническая норма об отказе в постановке на учёт, к репетиторам отношения не имеющая.

Режим не сворачивают, а наоборот - им пользуется всё больше людей.

Лицензия репетитору не нужна. Ч. 2 ст. 91 закона 273-ФЗ «Об образовании в РФ» выводит из числа соискателей лицензии индивидуальных предпринимателей, которые ведут занятия лично, без привлечения педагогических работников. На это же указывал Рособрнадзор. Норма написана про ИП, но логика распространяется и на самозанятого: лицензируют того, кто организует учебный процесс чужими руками, а нанимать работников по трудовым договорам плательщику НПД запрещает закон 422-ФЗ. Онлайн-касса тоже не нужна: чек из «Моего налога» имеет ту же силу, что и кассовый.

Самозанятый, ИП или НДФЛ: что дешевле#

Для репетитора, который укладывается в 2,4 млн ₽ в год, самозанятость выгоднее любой альтернативы во всём диапазоне доходов. Всё дело в фиксированных взносах ИП. В 2026 году это 57 390 ₽, которые платят даже при нулевом заработке.

Разрыв максимален там, где репетитор зарабатывает меньше всего. При доходе 300 000 ₽ в год самозанятый отдаёт 12 000 ₽, а ИП - 57 390 ₽, почти в пять раз больше, потому что взносы не зависят от выручки. Даже на верхней границе лимита НПД остаётся в полтора раза дешевле УСН и втрое дешевле НДФЛ.

Лимиты и ставки для ИП на 2026 год ФНС собрала на отдельной странице; там же изменившийся порог, после которого упрощенец начинает платить НДС.

Переходить на ИП есть смысл, когда доход перерос 2,4 млн ₽, нужны наёмные преподаватели или требуется официальный стаж без добровольных взносов. Патент репетитору тоже доступен, но его стоимость устанавливает регион, поэтому единой цифры не существует - считать нужно через калькулятор ФНС для своего субъекта.

Что проверить до регистрации#

Пять условий, при которых самозанятость вам подходит:

• Вы работаете один. Нанимать людей по трудовым договорам нельзя.
• Годовой доход не превысит 2,4 млн ₽. Считается нарастающим итогом с 1 января.
• Среди учеников нет вашего работодателя за последние два года. П. 8 ч. 2 ст. 6 закона 422-ФЗ выводит доходы от бывшего работодателя из-под НПД: они облагаются НДФЛ на общих основаниях.
• Вы не госслужащий. Государственным и муниципальным служащим НПД доступен только для доходов от сдачи жилья в аренду. Школьный учитель к госслужащим не относится, и эту путаницу лучше развести сразу.
• Вы готовы выдавать чек на каждую оплату. Это единственная регулярная обязанность в режиме.

Штатный учитель школы может быть самозанятым репетитором - закон это не запрещает. Нельзя другое: вести как самозанятый платный кружок в той самой школе, где вы работаете по трудовому договору. Это доход от текущего работодателя, а он под НПД не подпадает.

Понадобятся паспорт и ИНН. Больше ничего. Регистрация бесплатна, госпошлины нет, визит в инспекцию не нужен. Время - 5-10 минут.

Шаг 1. Зарегистрироваться#

Регистрация даёт статус плательщика НПД и доступ к приложению «Мой налог», где дальше происходит всё: чеки, начисления, справки о доходе.

Каналов четыре, результат одинаковый - выбирайте любой:

1. Приложение «Мой налог». Скачать, ввести номер телефона, выбрать регион, отсканировать паспорт и сделать селфи. Если у вас есть доступ в личный кабинет налогоплательщика, фото не потребуется - достаточно ИНН и пароля.
2. Веб-кабинет НПД на lknpd.nalog.ru - то же самое в браузере, без установки приложения.
3. Госуслуги. Откройте «Услуги», затем «Штрафы и налоги», затем «Регистрация в качестве самозанятого». Данные подтянутся из профиля, останется выбрать регион и отправить заявление.
4. Банк. Т-Банк, Сбер, ВТБ и другие уполномоченные банки отправляют заявление в ФНС сами, прямо из мобильного приложения.

Регион указывайте тот, где вы физически ведёте занятия. Для онлайн-репетитора это регион проживания; менять его можно не чаще раза в год.

Как проверить, что получилось: в «Моём налоге» появится строка со статусом и датой постановки на учёт. На практике статус приходит в течение нескольких минут. Справку о постановке на учёт (форма КНД 1122035) можно скачать из приложения - её просят банки и заказчики.

Шаг 2. Настроить приём оплат#

Отдельный расчётный счёт самозанятому не нужен: подойдёт обычная карта физического лица. Механика при этом устроена не так, как многие ожидают.

Налогом облагаются не поступления на карту, а те суммы, которые вы сами провели через «Мой налог». Приложение не подключено к вашему счёту и не видит переводы. Возврат долга от подруги или перевод от родственника налоговую базу не увеличивают - вы не создаёте по ним чек. Обратная сторона: если оплата за занятие пришла, а чек не сформирован, доход всё равно считается полученным, и это уже нарушение.

Исключение - карты, специально выпущенные банками для самозанятых с автоматической фискализацией. Там банк формирует чек по каждому входящему переводу сам, и поступления попадают в доход автоматически. Если вы оформлялись через банк, проверьте эту настройку.

Просить учеников писать что-то в назначении платежа не нужно.

Шаг 3. Выдавать чек после каждой оплаты#

Чек формируется в «Моём налоге» за несколько нажатий: сумма, наименование услуги («Занятие по математике»), тип клиента - физическое или юридическое лицо. От типа зависит ставка: 4 % или 6 %. Готовый чек отправляют ссылкой в мессенджер, по e-mail, показывают QR-кодом или распечатывают.

Сроки различаются в зависимости от способа оплаты (ст. 14 закона 422-ФЗ):

Второй вариант удобен репетиторам: можно не отвлекаться на чек посреди занятия, а раз в неделю провести все оплаты разом.

За невыданный чек ст. 129.13 НК РФ предусматривает штраф 20 % от суммы расчёта, а при повторном нарушении в течение шести месяцев - все 100 %, то есть весь платёж целиком. Ошибочный чек можно аннулировать в приложении с указанием причины, штрафа за это нет.

Шаг 4. Заплатить налог#

Считать ничего не нужно - ФНС делает это сама по вашим чекам:

• до 12-го числа месяца, следующего за отчётным, в «Моём налоге» появляется уведомление с суммой;
• до 28-го числа того же месяца её нужно уплатить.

Не было дохода - не будет и уведомления. Декларацию самозанятые не сдают.

Первое время суммы будут меньше ожидаемых: новичку однократно дают вычет 10 000 ₽. Пока он не израсходован, ставка 4 % фактически считается как 3 %, а 6 % - как 4 %. Оформлять вычет не надо и списывать вручную тоже: приложение применяет его автоматически, а в интерфейсе виден остаток. Сумма в уведомлении приходит уже со скидкой, отдельной строкой она не выделена.

Просрочка платежа обойдётся в пени по 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день. Отдельного штрафа за опоздание нет, если доходы отражены корректно. Удобнее всего включить автоплатёж в приложении и забыть про даты.

Шаг 5. Следить за лимитом 2,4 млн ₽#

Лимит считается нарастающим итогом с 1 января. При его превышении статус НПД теряется автоматически с даты, когда доход перевалил за порог, - заявления никто не подаёт. Дальше сценарий зависит от того, успели ли вы подготовиться:

• Ничего не делали. Доходы сверх лимита облагаются НДФЛ по ставке 13 %, а если платило юрлицо - оно удерживает налог как налоговый агент.
• Подали заявление на УСН в установленный срок. Вы становитесь ИП на УСН, и превышение облагается по 6 %.

Вернуться в самозанятые можно с 1 января следующего года.

Для репетитора 2,4 млн ₽ в год - это примерно 200 000 ₽ в месяц, то есть около 130 занятий по 1 500 ₽. Для сравнения: по данным ФНС на середину 2025 года средний чек самозанятого при расчётах с физлицами составлял 688 ₽. В такой доход упираются единицы: выше 200 000 ₽ в месяц зарабатывают 3,3 % репетиторов, а как из ставки в объявлении получается сумма на карте, разобрано в честном расчёте заработка репетитора.

Смотрите на накопленный доход в приложении в августе и сентябре, когда набор учеников идёт активнее всего. Если к сентябрю набежало больше 1,6 млн ₽, решите заранее: переносить часть оплат на январь или готовить переход на ИП. Лимит с 2019 года ни разу не индексировали; в августе 2026 года фракция «Новые люди» внесла законопроект о повышении до 4,3 млн ₽, но решения по нему нет, и закладываться на повышение рано.

Пенсия и больничные: что изменилось в 2026 году#

Обязательных страховых взносов у самозанятого нет. Часть налога уходит в фонд ОМС, поэтому полис работает, а вот пенсионный стаж и баллы без добровольных взносов не начисляются: годы работы на НПД в страховой стаж не идут.

Дополнить режим можно двумя способами, оба добровольные.

Пенсия. Заявление на добровольное пенсионное страхование подаётся через «Мой налог». Взнос за полный год стажа привязан к МРОТ и пересчитывается ежегодно, поэтому актуальную сумму приложение показывает при подаче заявления.

Больничные. С 1 января 2026 года заработал эксперимент по добровольному социальному страхованию самозанятых - закон 456-ФЗ от 15 декабря 2025 года. Он рассчитан до 31 декабря 2028 года и действует на всей территории страны, без пилотных регионов.

Пособие платят при болезни и травме, уходе за больным родственником, карантине, протезировании в стационаре и санаторно-курортном лечении. Вступить в программу можно через «Мой налог», Госуслуги или клиентскую службу Социального фонда России.

Для репетитора 1 344 ₽ в месяц - это примерно одно занятие. Если две недели болезни выбивают вас из графика и лишают дохода, страховка окупается. Если у вас есть основная работа с оплачиваемым больничным, смысла в ней нет.

Что изменится для репетиторов на платформах с 1 октября 2026 года#

Если вы берёте учеников через Profi.ru, Авито, Яндекс Услуги или маркетплейсы репетиторов, ваши отношения с площадкой скоро будут регулироваться отдельным законом. Закон 289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики в Российской Федерации» вступает в силу 1 октября 2026 года - на момент публикации этой статьи до старта остаётся меньше месяца.

Самозанятые прямо отнесены к партнёрам цифровой платформы, и у них появляется набор гарантий:

• право самостоятельно выбирать время и место работы и отклонять заявки без санкций со стороны площадки;
• право работать на нескольких платформах одновременно;
• оплата по каждому заказу отдельно - практика выплат «одним реестром за период» больше не допускается;
• обязанность платформы показать условия задания до того, как вы его приняли;
• обязательный электронный договор и прозрачные правила ранжирования и выплат.

Контролировать исполнение будет ФАС России. Отдельно закон налаживает обмен данными с налоговой: требования о документах и вызовы в инспекцию налоговая сможет присылать вам через саму платформу.

Одного закон не вводит. Обязанности площадки удерживать и перечислять за вас НПД в нём нет, и чек по-прежнему формируете вы сами.

Пять ошибок, которые дорого обходятся#

1. Работать на одну онлайн-школу как самозанятый. С 10 января 2026 года действует приказ Минтруда № 685н, задающий пороги для внеплановой проверки заказчика: свыше 35 самозанятых одновременно, среднемесячная выплата больше 35 000 ₽, сотрудничество дольше трёх месяцев, а главное, доля этого заказчика в ваших доходах 75 % и выше. Прежний порог был 90 %, его снизили. С 16 февраля 2026 года приказ № 657н обязал инспекции отчитываться перед межведомственными комиссиями не раз в год, а ежеквартально. Верховный суд признаёт отношения трудовыми по совокупности признаков (определения № 307-ЭС24-502 и № 309-ЭС24-20306): работа по графику школы, использование её ресурсов, контроль процесса вместо результата, регулярные фиксированные выплаты, отсутствие актов. Держите хотя бы двух-трёх заказчиков и собственных учеников.

2. Забывать про чеки и оформлять их задним числом. 20 % от суммы за первое нарушение и 100 % за повторное в течение полугода. Заведите правило и проводите все безналичные оплаты в один день недели, до 9-го числа следующего месяца.

3. Считать, что налог удерживают со всех поступлений на карту. Начисляют его только с сумм, проведённых через приложение. Обратное тоже верно: непроведённая оплата не перестаёт быть доходом.

4. Брать в ученики бывшего работодателя. Два года после увольнения доход от него под НПД не подпадает. Если школа, из которой вы ушли год назад, зовёт вести платные занятия, - это НДФЛ, а не 6 %.

5. Пропустить лимит в разгар сезона. Статус слетает автоматически, и узнать об этом постфактум в декабре неприятно.

Что делать дальше#

Откройте «Мой налог» и зарегистрируйтесь сегодня, а первый чек сформируйте после ближайшего занятия. Дальше налоговая считает всё сама: до 12 октября вы увидите сумму в приложении.

С налогами на этом всё. Остаётся организационная часть: чеки в одном приложении, расписание в заметках, оплаты в переписке, домашние задания в мессенджере. Этот разброс мы и убираем в YouTeach - расписание, оплаты и домашние задания лежат в одном интерфейсе.

Статья носит справочный характер и не заменяет индивидуальную налоговую консультацию. Нормы проверены на 8 сентября 2026 года; перед решением сверяйтесь с действующей редакцией закона на сайте ФНС.